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一般納稅人轉小規模納稅人的注意事項

   ?根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)的規定,自2018年5月1日起,符合條件的一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。

  

  此政策頒發以后,當初升級為一般納稅人的企業在升級之后發現不適合自身的企業或小于升級前的期望值等的企業主,現在可以去把公司變更回此前的小規模公司了,亦或者很多企業主在得知這一新頒布的政策后不敢貿然行動,想變更成小規模,但又怕觸犯雷區。

  一般納稅人轉小規模公司的注意事項:

  1.一般納稅人轉登記為小規模納稅人后,轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規定計算繳納增值稅。轉登記日的下次繳稅起,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

  2.轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

  3.轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產,自轉登記日的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的,調整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

  4.轉登記納稅人可以繼續使用現有稅控設備開具增值稅發票,不需要繳銷稅控設備和增值稅發票。

  5.自轉登記日的下期起連續不超過12個月或者連續不超過4個季度的經營期內,轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當按照規定,向主管稅務機關辦理一般 納稅人登記。轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后,不得再轉登記為小規模納稅人。

  6.轉登記納稅人和一般納稅人應當及時完成增值稅發票稅控開票軟件升級、稅控設備變更發行和自身業務系統調整。

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